docs(guide): add user guide section for Bilan

New section 10 "Bilan" walks through:
- the 3 routes (/balance, /balance/snapshot, /balance/accounts)
- snapshot entry (simple + priced kinds, prefill button)
- transfer linking with auto-suggested direction
- multi-horizon Modified Dietz returns (3M / 1Y / since inception)
  read alongside the unadjusted return for comparison
- the FK RESTRICT user-facing message on linked-transaction deletion
- price-fetching premium flagged "coming Phase 5"

Renumbers Settings to section 11.

Co-Authored-By: Claude Opus 4.7 (1M context) <noreply@anthropic.com>

docs/guide-utilisateur.md

@@ -355,7 +355,74 @@ L'application est atomique : soit toutes les transactions cochées sont recatég
 
 ---
 
-## 10. Paramètres
+## 10. Bilan
+
+Le **Bilan** est une vue patrimoniale : vous saisissez périodiquement un *snapshot* daté de l'ensemble de vos comptes (encaisse, REER, CELI, fonds, actions, crypto, autres), vous suivez leur évolution dans le temps, et vous calculez le **vrai rendement** de chaque compte d'investissement en liant les transferts (apports / retraits) aux comptes correspondants.
+
+Trois pages composent le module Bilan :
+- `/balance` — vue d'ensemble (graphique + tableau des comptes)
+- `/balance/snapshot` — saisie / édition d'un snapshot daté
+- `/balance/accounts` — CRUD des comptes et catégories
+
+L'entrée **Bilan** dans la barre latérale (icône portefeuille) donne accès à `/balance` ; les deux autres pages s'ouvrent depuis là.
+
+### Fonctionnalités
+
+- 7 catégories standard pré-installées : Encaisse, CELI, REER, Fonds, Actions, Crypto, Autres — renommables, non-supprimables
+- Création de catégories personnalisées (ex. FERR, RPDB) avec choix `simple` (montant direct) ou `priced` (quantité × prix unitaire)
+- Comptes par catégorie : nom, symbole optionnel, devise (CAD au MVP), notes
+- Snapshots datés avec contrainte UNIQUE par date — éditer = revenir sur la même date, jamais dupliquer
+- Saisie groupée par catégorie ; pour les catégories `priced`, le `value` est calculé automatiquement (`quantity × unit_price`)
+- Bouton **Pré-remplir depuis le snapshot précédent** : copie les valeurs simples + les quantités priced (vous remplissez juste les nouveaux prix)
+- Liaison de transactions existantes à un compte de bilan (modal avec filtres par période / catégorie / recherche, sens auto-proposé selon le signe)
+- Icône d'attribution dans la page Transactions pour les transactions liées à un transfert
+- Graphique d'évolution du bilan (mode courbe simple ou aire empilée par catégorie) avec marqueurs verticaux pour les transferts taggés (vert = in, rouge = out)
+- Tableau des comptes avec **3 colonnes de rendement Modified Dietz** (3 mois / 1 an / depuis création) + colonne rendement non-ajusté côte-à-côte
+- Avertissement si le dernier snapshot remonte à plus de 60 jours
+- Soft-delete des comptes (`Archiver`) : masqués des nouveaux snapshots, conservés dans l'historique
+- Suppression d'un snapshot avec double-confirmation (re-saisie de la date)
+- Privacy-first : tout est local, aucun appel sortant au MVP
+
+### Comment faire
+
+1. Allez dans `/balance/accounts` → onglet Catégories pour créer si besoin une catégorie supplémentaire (ex. "FERR" en `simple`, ou "Stocks Wealthsimple" en `priced`)
+2. Allez dans l'onglet Comptes pour créer chaque compte (ex. "TFSA Tangerine" rattaché à CELI, "BTC Ledger" rattaché à Crypto avec symbole `BTC`)
+3. Cliquez **+ Nouveau snapshot** depuis `/balance` pour ouvrir `/balance/snapshot` à la date du jour
+4. Remplissez les valeurs par compte (groupées par catégorie). Pour les comptes priced, saisissez la quantité et le prix unitaire — la valeur est calculée
+5. Enregistrez. Le graphique sur `/balance` s'actualise immédiatement
+6. Pour calculer le rendement réel d'un compte d'investissement, ouvrez le menu actions du compte → **Lier transferts** → cochez les transactions qui correspondent à des apports / retraits (un dépôt CELI, un achat d'actions, etc.). Le sens (in/out) est proposé automatiquement selon le signe de la transaction
+7. Le tableau des comptes affiche maintenant les rendements Modified Dietz sur 3M / 1A / depuis création. Le rendement non-ajusté à droite vous permet de comparer "valeur du compte" et "vraie performance"
+8. Pour éditer un snapshot existant, cliquez sur son point dans le graphique ou utilisez le sélecteur de date — la page s'ouvre en mode édition (la date est immutable)
+9. Pour supprimer un snapshot, cliquez **Supprimer** dans son éditeur et re-saisissez la date pour confirmer
+
+### Lecture des rendements multi-horizons
+
+- **3 mois** : performance courte, sensible aux mouvements récents
+- **1 an** : horizon de référence pour la plupart des décisions d'allocation
+- **Depuis création** : performance totale du compte depuis le premier snapshot
+- **Non-ajusté (côte-à-côte)** : `(V_fin − V_début) / V_début` brut, sans soustraction des apports — utile pour voir la croissance totale (gains + apports). La différence entre les deux colonnes vous montre la part qui vient des apports plutôt que de la performance
+
+Avertissements affichés :
+- *Période partielle* — un snapshot manque au début ou à la fin de la période
+- *Aucun transfert lié* — le rendement est calculé sans apports identifiés (équivaut au non-ajusté)
+- *Performance non significative* — le compte a été vidé puis rechargé, le calcul Modified Dietz produit un résultat instable
+
+### Que faire si je supprime une transaction liée ?
+
+C'est intentionnellement bloqué : si vous tentez de supprimer une transaction qui est liée à un compte de bilan, vous voyez le message **"Cette transaction est liée au compte de bilan _<nom>_"** avec un lien direct vers le compte. Ouvrez le compte → Lier transferts → décochez la transaction → revenez la supprimer. Cette friction préserve la reproductibilité de vos rendements passés (un rendement calculé hier ne peut pas changer aujourd'hui à cause d'une suppression silencieuse).
+
+### Astuces
+
+- Saisissez vos snapshots à un rythme régulier (mensuel ou trimestriel) — la qualité des rendements dépend directement de la régularité
+- Utilisez le bouton **Pré-remplir** : ça copie tout, vous mettez juste à jour ce qui a changé
+- Le mode **graphique empilé par catégorie** raconte une histoire différente du mode ligne : il montre la composition de votre patrimoine, pas seulement son total
+- Les marqueurs verticaux du graphique (transferts taggés) aident à lire les sauts de valeur — un saut suivi d'un marqueur vert n'est pas une "performance", c'est juste un dépôt
+- L'avertissement "bilan pas à jour" apparaît si votre dernier snapshot remonte à plus de 60 jours — c'est le signe qu'il est temps d'en saisir un nouveau
+- (À venir Phase 5) **Récupération automatique des prix** pour les comptes Actions / Crypto via un proxy privé (premium-only). Le service interroge un serveur Maximus dédié qui anonymise votre requête (votre IP n'est jamais exposée à Yahoo / CoinGecko). La saisie manuelle reste toujours disponible.
+
+---
+
+## 11. Paramètres
 
 Configurez les préférences de l'application, vérifiez les mises à jour, accédez au guide utilisateur et gérez vos données avec les outils d'export/import.